J’optimise mon IFI

Vous pouvez réduire votre impôt et même ramener à zéro votre IFI en faisant un don à une fondation qui est reconnue d’utilité publique comme La Fondation MSF, si vous restez dans la limite du plafond de déduction de 50 000 €. Le calcul à réaliser est simple, il faut diviser le montant de votre Impôt sur la Fortune Immobilière par 0,75. Par exemple, si vous devez payer 1 500 € d’Impôt sur la Fortune Immobilière, vous avez la possibilité de déduire votre impôt totalement en faisant un don de 2 000 €.

Depuis janvier 2019, l’impôt sur le revenu est directement prélevé sur vos revenus, par l’employeur, la caisse de retraite, Pôle Emploi ou encore l’administration fiscale. Il n’y a plus de décalage entre le calcul de votre impôt et son paiement.

 Cas N°1 : vous avez déclaré des dons l’année dernière, l’administration part du principe que vous avez renouvelé le montant de ces dons pour l’année en cours et votre impôt est calculé sur cette base. En fonction du montant que vous déclarerez votre réduction d’impôt sera régularisée.

Dès la mi-janvier 2025, vous percevrez un acompte de 60 % du montant de la réduction d’impôts dont vous bénéficiez au titre des dons effectués en 2024. Le reste vous sera versé ou sera régularisé à l’été 2025, sur la base de votre déclaration de revenus 2024 (que vous remplirez en mai 2025 et où vous déclarerez vos dons effectués en 2024).

Cas N°2 : vous faites un don pour la première fois cette année. Vous faites votre déclaration en mai et vous indiquez le montant versé à La Fondation MSF. L’administration vous reversera le trop-perçu l’été suivant votre déclaration (en 2025 pour les dons versés en 2024).

L'IFI est calculé sur le patrimoine immobilier net taxable, c’est à dire sur la valeur des biens immobiliers imposables après déduction des dettes, au 1er janvier de l'année.

On entend par patrimoine immobilier : les biens meubles ou immeubles possédés directement ou indirectement par le foyer fiscal du redevable de l’impôt. Ne rentrent pas dans le calcul, les biens totalement ou partiellement exonérés : les biens professionnels, les objets d’art, d’antiquités ou de collection, les bois et forêts ou les parts de groupement forestiers, les titres reçus dans le cadre de souscriptions au capital de PME (sauf s’ils sont déjà exonérés au titre de biens professionnels). 

Sont également déduites les dettes, non professionnelles justifiables, à la charge du contribuable au 1er janvier de l’année.

Sont redevables de l’IFI toutes les personnes physiques dont le patrimoine immobilier est supérieur à 1 300 000 €. Pour cela, vous devez évaluer vos biens immobiliers d’après leur valeur vénale au 1er janvier de l'année en cours : immeubles bâtis et non bâtis ; les biens et droits immobiliers détenus en usufruit ; les biens et droits immobiliers en crédit-bail ou location-accession à la propriété immobilière ; les titres de sociétés représentatives de l’immobilier détenu par cette société.

Si votre patrimoine immobilier net taxable est supérieur à 1 300 000 €, vous déclarez votre IFI en même temps que votre impôt sur le revenu en remplissant le formulaire 2042 IFI que vous joignez en annexe en indiquant la totalité de vos biens immobiliers.

Par ailleurs, le renseignement de la case 9GI du formulaire déclaratif, relative aux biens exonérés en raison de leur affectation à une activité professionnelle, n’est pas obligatoire.

À compter du 1er janvier 2018, et quel que soit le montant de votre patrimoine, vous déclarez votre IFI en même temps que vous effectuez votre déclaration d’impôt sur le revenu. Vous déclarez le montant de votre patrimoine brut et net taxable ainsi que le montant des versements ouvrant droit à réductions d’impôt dans le cadre 9 de votre déclaration de revenus complémentaire 2042 IFI, au paragraphe « Réduction d’impôt pour des organismes d’intérêt général établis en France »  sans joindre ni annexes, ni justificatifs.  Pour plus d’informations,  www.impots.gouv.fr

Janvier 2025

Votre impôt est déduit chaque mois des revenus versés par les tiers, ou prélevés sur votre compte bancaire par l'administration fiscale (revenus sans tiers verseurs).

Mi-janvier 2025

Vous recevez 60 % du montant de votre réduction d’impôt si vous avez réalisés des dons en 2023.

Avril/juin 2025

Vous complétez votre déclaration de revenus 2024 et mentionnez le montant total des dons effectués en 2024.

Juillet 2025

Vous recevez votre avis d’imposition 2024. Le solde de la réduction d’impôts est calculé et versé par l’administration fiscale.